Residentes fiscales en españa con rentas procedentes de estados unidos

Vivir en España y trabajar para una empresa estadounidense

Estados Unidos y España suscribieron hace varios años un convenio bilateral internacional en materia del impuesto sobre la renta. El objetivo del convenio es aclarar determinadas normas fiscales que afectan a los ciudadanos y residentes de ambos países en asuntos relacionados con rentas transfronterizas. El convenio fiscal beneficia a los ciudadanos y residentes de España que residen en Estados Unidos, y viceversa. Cuando se trata de fiscalidad internacional en general, los contribuyentes pueden (comprensiblemente) sentirse muy abrumados por la disparidad del tratamiento fiscal de determinadas rentas. Para empeorar las cosas, el lenguaje de los convenios fiscales puede ser denso, confuso y ambiguo. Para complicar aún más la aplicación de los convenios fiscales, la cláusula de salvaguardia puede entorpecer lo que parecería ser una comprensión clara de la aplicación de determinados artículos del convenio. En lugar de repasar y detallar cada aspecto del tratado fiscal, lo que nos quitaría el sueño a todos, he aquí siete consejos importantes y comunes sobre el tratado fiscal entre EE.UU. y España.

¿España grava la renta mundial de los residentes?

Los residentes en España están sujetos, en general, al impuesto sobre la renta de las personas físicas por su renta mundial, con independencia de dónde se genere, que se grava, tras las reducciones legales, a tipos progresivos. Los no residentes sólo están sujetos al IRNR por sus rentas de fuente española.

¿Tiene España doble imposición con EE.UU.?

Una de las principales ventajas del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y España es la exención de la doble imposición. En otras palabras, la desgravación por doble imposición permite a una persona solicitar un crédito por los impuestos pagados en el otro país para evitar la doble imposición.

¿Los residentes permanentes en EE.UU. tienen que pagar impuestos por sus ingresos en el extranjero?

Si es residente fiscal o ciudadano estadounidense, las normas para presentar las declaraciones del impuesto sobre la renta, el patrimonio y las donaciones y pagar el impuesto estimado suelen ser las mismas tanto si se encuentra en Estados Unidos como en el extranjero. Sus ingresos en todo el mundo están sujetos al impuesto sobre la renta de EE.UU., independientemente de dónde resida.

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Convenios de doble imposición con España

El sistema español de imposición directa de las personas físicas se compone principalmente de dos impuestos sobre la renta de las personas físicas: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) español, para las personas físicas residentes fiscales en España, y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) español, para las personas físicas no residentes fiscales en España que obtienen rentas en España. Por lo tanto, las personas que obtienen rentas en España deben pagar el IRPF español o el IRNR español.

En cuanto al NRIT, las rentas no obtenidas a través de un establecimiento permanente (EP) tributan por cada devengo individual total o parcial de renta sujeta a gravamen. Esto significa que las pérdidas no pueden compensarse con las ganancias.

La renta imponible para los no residentes sin EP es, en general, la renta bruta estipulada en la legislación española sobre el IRPF, y no se aplican reducciones. Como regla especial, en el caso de prestaciones de servicios, asistencia técnica, obras de instalación y montaje derivadas de contratos de ingeniería y, en general, actividades u operaciones económicas realizadas en España sin EP, la base imponible está constituida por la diferencia entre los ingresos brutos y los gastos generados por el personal, o por la adquisición de materiales incorporados a las obras y suministros, de acuerdo con los requisitos establecidos en la normativa de desarrollo de la ley española del NRIT.

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¿España grava los ingresos procedentes del extranjero?

Tenga en cuenta que los gobiernos de EE.UU. y España comparten la información de los contribuyentes, mientras que los bancos españoles pasan la información de los titulares de cuentas de EE.UU. al IRS, por lo que no vale la pena ocultarla. Las penas por evasión fiscal para los expatriados son, como mínimo, severas.

Si eres ciudadano estadounidense, titular de una tarjeta de residencia o tienes doble nacionalidad, y has estado viviendo en España pero no sabías que tenías que presentar una declaración de la renta estadounidense, no te preocupes: existe un programa llamado Procedimiento Simplificado del IRS que te permite ponerte al día con tu declaración sin enfrentarte a ninguna sanción. Pero no se demore, por si el IRS le encuentra antes.

Para determinar este periodo de estancia, las ausencias se computarán como esporádicas a menos que el contribuyente demuestre su residencia fiscal en otro país (mediante un certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades fiscales de ese otro país). En el caso de países o territorios de los calificados como paraíso fiscal, la Administración Tributaria podrá exigir que se acredite la permanencia en el mismo durante 183 días en el año natural.

Tipos de retención de los convenios fiscales entre EE.UU. y España

Sus obligaciones fiscales son diferentes dependiendo de si es residente fiscal en España o en el extranjero. Los contribuyentes residentes fiscales en España tributan por su renta mundial. En cambio, los contribuyentes residentes en el extranjero sólo tributan en España por las rentas que se consideran obtenidas en territorio español. En ambos casos, la tributación debe tener en cuenta las disposiciones de cualquier convenio de doble imposición aplicable.

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Las personas físicas residentes fiscales en territorio español deben tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El año fiscal coincide con el año natural, sin interrupción por cambio de residencia. Por lo tanto, una persona física es residente o no residente durante todo el ejercicio fiscal.

Las personas físicas y entidades no residentes en territorio español pero que obtienen rentas en él deben pagar el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). La forma de tributar por este impuesto depende de si la renta se obtiene a través de un establecimiento permanente situado en territorio español o sin dicho establecimiento permanente .

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